其他货币资金是什么科目？未达账项怎么处理？
其他货币资金是什么科目？
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，其他货币资金是什么科目？，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
其他货币资金的种类外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；其他货币资金银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未购买股票、基金等投资对象的款项。
未达账项怎么处理？
未达账项是指由于凭证传递时间先后顺序不同，未达账项怎么处理？造成企业和银行之间的记账时间不一致，即未达账项一方接到凭证已经记账，而另一方未接到凭证尚未记账的款项。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象。
未达账项有以下四种情况。第一，银行代企业收款，已经收妥并已记账，而企业未达账项尚未收款记账。如企业委托银行收款，未达账项银行已收妥并已记账，而收账通知尚未转到企业，企业尚未记账。第二，银行代企业付款，款已付出并已记账而企业尚未付款记账。如电力、电信、自来水等单位委托银行向企业收取款项，未达账项银行已办理付款转账手续，企业未接到付款通知，未记账。第三，企业已收款记账而银行尚未收款记账。如企业收到外来转账支票送存银行，银行尚未办理转账手续。第四，企业未达账项已付款记账而银行尚未付款记账。如企业开出支票并已记账，而接受单位未及时送存银行，银行未记账。
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